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“十三五”國家審計工作發展規劃(一)

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為貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,根據《國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》、《國務院關于加強審計工作的意見》中共中央辦公廳國務院辦公廳《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關配套文件,結合審計工作實際,制定十三五國家審計工作發展規劃。

一、審計工作的指導思想。高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、三個代表重要思想、科學發展觀為指導,深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神,牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識,著力貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念,完善審計制度,加大審計力度,創新審計方式,提升審計能力,提高審計效率,依法獨立行使審計監督權,更好地發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用,為協調推進“四個全面”戰略布局,實現中華民族偉大復興的中國夢做出更大貢獻。

二、審計工作的目標要求按照協調推進“四個全面”戰略布局的部署要求,圍繞提高發展質量和效益這個中心,貫穿供給側結構性改革這條主線,貫徹黨政同責、同責同審要求,對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實審計全覆蓋,做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。到2020年,基本形成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的審計監督機制,使中國特色社會主義審計制度更加完善,更加充分發揮審計保障國家重大決策部署貫徹落實、維護國家經濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設中的作用。

——形成有利于依法獨立行使審計監督權的審計管理體制。加強全國審計工作統籌,強化上級審計機關對下級審計機關的領導,推進省以下地方審計機關人財物管理改革,優化審計機關內部架構,實現各層級審計資源的科學配置,推動建立健全履行法定審計職責保障機制,完善審計結果運用機制,自覺接受對審計機關的監督。推動修訂審計法及其實施條例,完善國家審計準則和指南體系,明確各項審計應遵循的具體標準和程序,切實做到依法審計。

——健全與審計全覆蓋相適應的工作機制。堅持科學規劃、統籌安排、分類實施,在十三五期間,對依法屬于審計監督范圍的所有管理、分配、使用公共資金、國有資產、國有資源的部門和單位,以及黨政主要領導干部和國有企事業單位領導人員履行經濟責任情況實現有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋,對重點部門、單位每年審計,其他審計對象至少審計1次,對重點地區、部門、單位以及關鍵崗位的領導干部任期內至少審計1次,對重大政策措施、重大投資項目、重點專項資金和重大突發事件開展跟蹤審計。

——建立具有審計職業特點的審計人員管理制度。加強審計機關領導班子和干部隊伍建設,健全審計干部培養和管理機制,打造一支政治強、業務精、作風優、紀律嚴的審計鐵軍。推進審計職業化建設,建立分類科學、權責一致的審計人員管理制度和職業保障機制,確保審計隊伍專業化水平。

——大力推行現代綜合審計模式。樹立科學的國家審計觀,創新審計管理模式和組織方式,形成財政、金融、企業、經濟責任、資源環境、民生審計一體化,境內與境外審計一體化審計發展規劃、年度計劃、項目方案、組織實施一體化,審計一線作業與后臺數據分析一體化,審計實踐總結與理論研究一體化查處問題與促進發展、分析原因與推進改革、促進整改與推動問責一體化,懲治腐敗與促進廉政、揭示風險與維護安全、促進公平正義與推進民主法治一體化。全面推廣總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究的數字化審計方式,努力實現由單點離散審計向多點聯動審計轉變、由局部審計向全覆蓋審計轉變、由靜態審計向靜態與動態審計相結合轉變、由事后審計向事后與事中審計相結合轉變、由現場審計向現場審計與非現場審計相結合轉變、由微觀審計向微觀與宏觀審計相結合轉變。

三、審計工作的基本原則。適應新常態,踐行新理念,正確把握改革和發展中出現的新情況新問題,既不能以新出臺的制度規定去衡量以前的老問題,也不能生搬硬套或機械地使用不符合改革發展要求的舊制度規定來衡量當前的創新事項。

——堅持依法審計。樹立法治理念,強化法治思維,做到審計程序合法、審計方式遵法、審計標準依法、審計保障用法。嚴格遵循憲法和基本法律法規,以是否符合中央決定精神和重大改革方向作為審計定性判斷的標準。

——堅持問題導向。嚴肅查處損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題,對以權謀私、假公濟私、權錢交易、騙取財政資金、失職瀆職、貪污受賄、內幕交易等違法犯罪問題,做到零容忍

——堅持客觀求實。實事求是地揭示、分析和反映問題,做到三個區分,即區分是主觀故意違紀違規還是過失犯錯,區分是政策制度、法規不完善還是有意違規,區分是改革探索中出現的失誤還是以權謀私等。

——堅持鼓勵創新。注重保護改革發展中的新生事物,對突破原有制度或規定,但有利于維護人民利益,有利于調結構、補短板、化解產能過剩,有利于降低企業成本、提質增效,有利于化解房地產庫存,有利于擴大有效供給,有利于防范化解金融風險,有利于資源節約利用和保護生態環境,有利于推進財政資金統籌使用和提高資金績效的創新舉措,要堅決支持鼓勵,積極促進規范和完善,大力推動形成新的制度規范。

——堅持推動改革。密切關注影響改革發展的深層次問題,對制約和阻礙中央重大政策措施貫徹落實,制約和阻礙結構性改革推進,制約和阻礙創新創業、激發活力,制約和阻礙簡政放權、政府職能轉變,制約和阻礙轉型升級、提高績效等體制機制性問題,要及時反映,大力推動完善制度和深化改革。

、審計工作的主要任務。圍繞黨和國家工作中心,服務改革發展大局,從審計財政財務收支的真實、合法效益入手,始終堅持兩手抓,突出以下重點:

——著力維護人民根本利益。審計中要圍繞實現好、維護好、發展好最廣大人民根本利益,更加關注扶貧、教育、醫療、社保等民生政策落實情況,更加關注公共資源、公共資產、公共服務的公平合理分配,維護社會公平正義,推進共享發展。

——著力推動依法治國。審計中要圍繞全面依法治國的重大部署,始終關注法律法規的執行情況,揭示有法不依、執法不嚴等問題,促進依法行政;反映法律法規不適應、不銜接、不配套等問題,提出加強法治建設的意見建議,促進加快建設法治經濟和法治社會。

——著力推動深化改革。審計中要圍繞全面深化改革的重大部署,始終關注改革部署的推進情況和創新探索,關注發展中的新情況、新問題,關注體制性機制性問題,積極提出解決突出問題和推動長遠發展的建議,促進形成有利于創新的體制機制,推動創新發展。

——著力推動政策落實。審計中要圍繞國家重大政策措施和宏觀調控部署的貫徹落實,始終關注重大項目落地、重點資金保障、重大政策落實等情況,促進去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板,促進經濟結構轉型升級,推動協調發展。

——著力推動提高發展質量和效益。要把績效理念貫穿審計工作始終,綜合分析經濟效益、社會效益和環境效益,促進加快轉變經濟發展方式,實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續的發展。

——著力推動生態文明建設。審計中要圍繞加快推進生態文明建設的重大部署,始終關注資源節約集約循環利用和環境保護政策落實情況,促進形成綠色發展方式和生活方式,推動綠色發展。

——著力維護經濟安全。審計中要密切關注經濟社會運行中的薄弱環節,關注財政、政府債務、金融、能源、礦產資源、水資源、糧食、生態環保等方面的風險隱患,防范系統性和區域性風險;關注走出去、引進來過程中國有資產安全,促進提高開放型經濟水平,推動開放發展。

——著力推動黨風廉政建設和反腐敗斗爭。審計中對重大違紀違法問題,要重拳出擊,一查到底。要查源頭、查原因、查責任、查后果,深入研究分析腐敗案件發生的規律,推動建立完善不敢腐、不能腐、不想腐的制度機制。

、政策落實跟蹤審計。以促進政策落實到位、不斷完善、發揮實效為目標,著力推動項目落地、資金保障、簡政放權、政策落實、風險防范,緊密結合不同時期、不同地區、不同行業、不同部門單位的實際情況,持續跟蹤審計國家重大政策措施和宏觀調控部署落實情況,發揮審計的保障作用。

——對各地區、各部門單位貫徹落實國家重大政策措施的具體部署、執行進度和實際效果進行審計,及時發現和糾正有令不行、有禁不止行為,促進政令暢通。

——加大對不作為、慢作為、假作為等重大履職不到位問題,以及重大失職瀆職、重大損失浪費、重大風險隱患、重大違紀違法等問題的揭露和查處力度,推動整改問責。

——加大推動制度創新力度。根據中央出臺的重大政策措施,及時跟蹤有關部門規章和地方性法規修訂完善情況,促進及時建立健全與新政策新要求相適應的新辦法、新規則;對不合時宜、制約發展、阻礙政策落實的法律和行政法規,推動及時清理完善。

——加大推動深化改革力度。積極推動供給側結構性改革。對改革發展過程中行之有效的積極探索和創新舉措,要促進總結完善,推動形成新的制度機制;密切關注各領域改革措施不配套、不銜接甚至相互矛盾、抵消等問題,積極提出建設性意見,保障改革協調推進。

——創新政策落實跟蹤審計的方式方法,不斷完善操作規范、報告公告、整改問責等,到2017年形成高效健全的政策落實跟蹤審計制度體系。

六、財政審計。以保障公共資金安全高效使用、促進建立健全現代財稅制度、增強財政政策的有效性為目標,依法對政府的全部收入和支出、政府部門管理或其他單位受政府委托管理的資金,以及相關經濟活動進行審計,切實增強財政審計的宏觀性、整體性和建設性。

——加強財政預算執行及決算草案審計。每年對各級政府預算執行及決算草案進行審計,監督檢查預決算的真實性、合法性和效益性,重點關注財稅體制運行、財稅政策執行、政府預算體系建設、重點專項資金管理使用、預算績效管理、政府債務管理,以及推進政府資產報告制度、權責發生制政府綜合財務報告制度、財政庫底目標余額管理制度等情況。完善預算執行審計分階段組織實施方式探索開展科目審計。

——加強部門預算執行及決算草案審計。對各級黨政工作部門、事業單位、人民團體等的部門預算執行和決算草案5年內至少審計1次,重點部門和單位每年審計,監督檢查部門預決算的真實性、合法性和效益性,重點關注貫徹中央八項規定精神、國務院約法三章要求、三公經費和會議費支出等情況,促進嚴格預算約束,提高預算績效管理水平

——加強稅收審計。對海關、國稅、地稅系統收入征管情況5年內至少審計1次,重點監督檢查依法征收、稅制改革、非稅收入改革和征管體制改革推進,以及結構調整、科技創新、大眾創業、環境保護等方面稅收優惠政策落實情況及效果,推動清費立稅,完善地方稅體系,促進建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的現代稅收制度。

——加強公共投資審計。對2022年北京冬奧會場館等關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施工程進行跟蹤審計,加強對其他政府投資、政府與社會資本合作等方式建設的公共產品和公共服務項目審計,突出立項決策、項目審批、征地拆遷、環境保護、工程招投標、物資采購、資金管理使用和工程質量管理等重點環節,關注投資項目規劃布局、投向結構和經濟社會環境效益等情況,促進深化投融資體制改革、擴大有效投資、優化供給結構、提高投資績效。

、金融審計。以防風險、增效益、促改革為目標,依法對金融監管部門、金融機構、金融市場開展全方位、多層次審計監督,關注金融領域新業務、新市場、新動向,促進提高金融服務實體經濟效率和支持經濟轉型的能力,推動建立安全高效的現代金融體系。

——對金融監管部門履行監管職責情況進行全面審計,重點關注落實宏觀政策、細化監管措施、健全監管規則、提高監管績效等方面存在的突出問題和薄弱環節,從體制機制制度層面分析原因、提出建議,促進完善適應現代金融市場發展的金融監管框架,推動構建貨幣政策與審慎管理相協調的金融管理體制。

——對國有及國有資本占控股或主導地位的金融機構5年內至少審計1次,重點關注資產負債損益、經營管理、業務創新、法人治理及內部控制等情況,促進金融機構依法合規經營,提高管理水平和服務質量,防范經營風險,增強核心競爭力。

——重點關注銀行、證券、保險等金融機構貫徹落實國家重大政策措施情況,推動落實國家貨幣政策、產業政策等宏觀調控政策措施,發展綠色金融、普惠金融、互聯網金融,加強對中小微企業、農村特別是貧困地區的信貸、結算、保險等金融服務,更好地支持實體經濟發展。

——密切關注貨幣市場、資本市場、外匯市場、保險市場等運行情況,及時揭示和反映重大風險隱患,促進健全監測預警、壓力測試、評估處置和市場穩定機制,防范發生系統性、區域性金融風險。

、企業審計。以促進國有企業提質增效、保值增值做強做優做大為目標,依法對國有企業和國有資本實現審計全覆蓋,推動國有企業深化改革,促進增強國有經濟活力、控制力、影響力、抗風險能力,維護國有資本安全。

——對各級國有資產監管機構履行監管職責情況進行全面審計,推動以管企業為主向以管資本為主轉變,建立國有資產出資人監管權力清單和責任清單,將配合承擔的公共管理職能歸位于相關政府部門和單位,促進完善各類國有資產管理體制。

——對國有資本投資、運營公司進行全面審計。密切關注國有資本投資、運營公司的設立及運轉情況,加大對權力集中的重點崗位和資金密集、資源富集、資產聚集的重點領域、重要環節的審計力度,促進形成國有資本流動重組有效平臺、優化國有資本布局、規范國有資本運作、提高國有資本配置和運行效率。

——對國有和國有資本占控股或主導地位的企業5年內至少審計1次。結合國有企業分類改革、國有資本授權經營體制改革等推進情況,區分國有企業功能類別、國有資本和國有資產規模、管理狀況以及管理主體的戰略地位等,確定重點審計對象和審計頻次。審計中重點關注企業境內外國有資產的真實、完整和保值增值情況、資產負債損益情況、重大投資決策及投資績效情況、發展潛力和風險隱患情況、企業法人治理及內部控制情況,遵守國家相關法律法規情況,促進國有企業加強經營管理,提高盈利能力。

——加強國有企業境外投資和境外國有資產審計。建立國有資本、國有企業境外投資審計制度,對投資、運營、管理和使用境外國有資產的有關企業和單位,以及負責境外國有資產監管的機構進行審計,重點監督檢查貫徹執行國家重大經濟政策措施和走出去戰略部署情況、境外投資和經營管理等業務的決策流程和績效情況、境外國有資產產權管理和國有資本保值增值情況,促進境外國有資產依法運營、安全可控、優質高效,推動健全完善境外國有資產監管體制機制和制度。

——關注國有企業貫徹落實國家重大政策措施情況,重點監督檢查電力、石油、天然氣、鐵路、民航、電信、軍工等領域國有企業服務國家戰略、落實國家重大產業政策和產業布局調整等情況,對各項政策措施的實施情況及效果,推動增強國有經濟的整體功能和效益。

——密切關注混合所有制改革、國有企業分類改革、公司制股份制改革等國有企業改革重點領域,著力檢查相關改革措施的具體部署、責任落實、執行進度和實際效果等,促進國有企業改革依法有序推進,防止國有資產流失。

、民生審計。以促進深化改革、保障和改善基本民生、維護人民利益為目標,加大對扶貧、三農、就業、社會保障、科技、文化、教育、救災等民生資金和項目的審計力度,循著資金流向,從政策要求、預算安排、資金撥付追蹤到項目和個人,確保惠民政策落地生根、不斷完善和發揮實效。

——加強扶貧審計。對扶貧政策落實情況進行跟蹤審計,重點監督檢查脫貧工作責任制落實情況,精準扶貧、精準脫貧相關項目實施和資金管理使用情況,推動扶貧資金統籌整合使用,促進提高扶貧實效,打贏脫貧攻堅戰。

——加強涉農審計。密切關注轉變農業發展方式、推進農業結構調整、推進農村一二三產業融合發展、深化農村土地制度改革、實行耕地保護及輪作休耕、提高農業技術裝備和信息化水平等重大政策措施落實情況,重點監督檢查政策執行、資金使用、項目實施、資源利用等方面情況,推動涉農資金整合和統籌使用,促進強農惠農政策落到實處。

——加強社會保障審計。以養老保險、醫療保險為重點,加強社會保險基金管理使用和投資運營情況審計,揭示突出問題和風險隱患,保障基金安全規范運行,促進建立更加公平更可持續的社會保障制度。圍繞新型城鎮化目標,深化保障性安居工程審計,加大對住房公積金等住房保障資金、城鎮棚戶區和城鄉危房改造項目的審計力度,推動建立健全以政府為主提供基本保障、以市場為主滿足多層次需求的住房供應體系。加強社會救助、社會福利和優撫安置等方面審計,推動健全社會救助體系和社會福利制度,維護社會公平。

——加強教科文衛等領域審計。加強對教育、科技、文化、醫藥衛生等領域重點資金和項目的審計,重點監督檢查政策落實、資金分配、項目實施等情況,及時反映相關領域改革中的新情況、新問題,促進規范管理、完善制度、提高績效,推動深化科技管理體制等相關領域改革,健全國家基本公共服務制度,完善基本公共服務體系,提高義務教育、基本醫療、公共衛生、公共設施、公共文化等基本公共服務共建能力和共享水平。

——對重大突發性公共事項進行跟蹤審計,重點監督檢查有關資金、物資的籌集、分配、撥付、使用情況和有關項目的建設推進情況,保障重大突發性公共事項應急處置、預防預警、恢復重建等工作順利進行。

十、資源環境審計。以促進全面節約和高效利用資源、加快改善生態環境為目標,依法對土地、礦產、水資源、森林、草原、海洋等國有自然資源,以及環境綜合治理和生態保護修復等情況進行審計,加大對資源富集和毀損嚴重地區的審計力度,對重點國有資源、重大污染防治和生態系統保護項目實行審計全覆蓋,推動加快生態文明建設。

——對重要自然資源開發利用及保護情況進行審計,重點監督檢查土地、礦產、水資源、森林等相關政策制度執行情況,特別是約束性指標落實情況和資源高效利用機制建立情況,促進資源節約集約循環利用,提高資源利用綜合效益。

——對重點領域、重點行業、重點地區污染防治情況進行審計,重點監督檢查水、大氣、土壤、重金屬廢棄物、核廢棄物等污染防治行動計劃執行情況,污染物減排約束性指標落實情況,環境治理基礎制度改革情況,環境基礎設施、環境治理保護重點工程建設情況,促進落實最嚴格的環境保護制度,推動形成政府、企業、公眾共治的環境治理體系。

——對山水林田湖等自然生態系統保護和修復情況進行審計,重點監督檢查退耕退牧還林還草、天然林資源保護、國家生態安全屏障保護修復、國土綠化行動、國土綜合整治、防沙治沙和水土流失綜合治理、濕地保護與恢復等重點生態工程建設情況和相關政策措施落實情況,推動自然生態系統的保護與修復,筑牢生態安全屏障。

——實行領導干部自然資源資產離任審計。在試點的基礎上,2017年制定《領導干部自然資源資產離任審計暫行規定》,2018年起全面推開,2020年建立起比較完善的自然資源資產離任審計制度。通過審計,促進切實履行自然資源資產管理和環境保護責任。

十一、經濟責任審計。以促進領導干部守法、守紀、守規、盡責為目標,堅持全面推進、突出重點、健全制度、規范管理、提高質量、深化發展的工作思路,深化領導干部經濟責任審計,完善經濟責任審計結果運用機制,不斷提高經濟責任審計的質量和水平。

——對地方各級黨委、政府、審判機關、檢察機關,中央和地方各級黨政工作部門、事業單位、人民團體等單位的黨委(黨組、黨工委)和行政正職領導干部(包括主持工作1年以上的副職領導干部),國有企業法定代表人,以及不擔任法定代表人但實際行使相應職權的企業主要領導人員履行經濟責任情況進行審計,對重點地區、部門、單位的領導干部任期內至少審計1次,堅持任中審計與離任審計相結合,加大任中審計力度,全面推進黨政主要領導干部經濟責任同步審計。

——突出經濟責任審計重點。立足權力運行與責任落實,分類別研究領導干部經濟責任的內容,健全完善經濟責任審計評價體系,重點監督檢查領導干部貫徹執行黨和國家經濟方針政策、決策部署情況,遵守有關法律法規和財經紀律情況,本地區本部門本單位發展規劃和政策措施制定、執行情況及效果,重大決策和內部控制制度的執行情況及效果,本人遵守黨風廉政建設有關規定情況等,促進領導干部更好地踐行五大發展理念,依法作為、主動作為、有效作為。

——深化經濟責任審計果運用。充分發揮經濟責任審計工作聯席會議(領導小組)的作用,健全經濟責任審計情況通報、審計發現問題整改、審計結果公告等制度,推動將經濟責任審計結果及整改情況納入所在單位領導班子、民主生活會及黨風廉政建設責任制檢查考核的內容,作為領導班子成員述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據。

(轉發至國家審計署網站)

 

    
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